Die private Vorsorge ist ein wichtiges Instrument, um die Leistungen der AHV und der beruflichen Vorsorge zu ergänzen. In der Schweiz ermöglicht die Säule 3a, Vermögen für die Zukunft aufzubauen und dabei im gesetzlich vorgesehenen Rahmen von einem Steuerabzug zu profitieren.
Am 5. Oktober 2026 hat der Bund eine Erhöhung der maximal steuerlich abzugsfähigen Beiträge für das Steuerjahr 2027 angekündigt. Die neuen Beträge gelten ab dem 1. Januar 2027 und betreffen sowohl Personen, die einer Einrichtung der beruflichen Vorsorge angeschlossen sind, als auch Personen ohne Anschluss an eine solche Einrichtung.
Welche neuen Höchstbeträge gelten ab 2027?
Die maximal steuerlich abzugsfähigen Beträge für das Steuerjahr 2027 sind:
| Vorsorgesituation | Höchstbetrag 2026 | Höchstbetrag 2027 |
| Personen mit Anschluss an die 2. Säule | CHF 7’258 | CHF 7’373 |
| Personen ohne Anschluss an die 2. Säule | CHF 36’288 | CHF 36’864 |
Für Personen ohne Anschluss an die 2. Säule ist der Steuerabzug auf 20 % des Erwerbseinkommens begrenzt, höchstens jedoch auf den gesetzlich festgelegten Maximalbetrag.
Die Erhöhung beträgt CHF 115 für Personen mit Anschluss an die 2. Säule und CHF 576 für Personen ohne Anschluss an die 2. Säule. Dabei handelt es sich um Höchstbeträge: Der tatsächlich abzugsfähige Betrag hängt von den geleisteten Beiträgen und im zweiten Fall zusätzlich vom Erwerbseinkommen ab.
Wer kann vom Steuerabzug profitieren?
Die Säule 3a richtet sich an Personen, die ein Erwerbseinkommen erzielen und die Voraussetzungen der schweizerischen Gesetzgebung erfüllen.
Der abzugsfähige Betrag hängt von der jeweiligen Vorsorgesituation ab:
- Mit Anschluss an die 2. Säule: Die geleisteten Beiträge können bis zum geltenden jährlichen Höchstbetrag abgezogen werden.
- Ohne Anschluss an die 2. Säule: Der Abzug kann bis zu 20 % des Erwerbseinkommens betragen, höchstens jedoch bis zum vorgesehenen Maximalbetrag.
Damit ein Beitrag im betreffenden Steuerjahr abgezogen werden kann, muss er spätestens am 31. Dezember desselben Jahres dem Säule-3a-Konto oder der entsprechenden Vorsorgepolice gutgeschrieben werden. Für einen Steuerabzug im Jahr 2026 muss die Gutschrift somit spätestens am 31. Dezember 2026 erfolgen.
Warum sollten Einzahlungen frühzeitig geplant werden?
Die Erhöhung der Höchstbeträge bietet Gelegenheit, die eigene Vorsorgestrategie zu überprüfen und die Einzahlungen über das Jahr hinweg zu planen.
Eine sorgfältige Planung hilft dabei:
- den Spielraum für zusätzliche Beiträge zu prüfen;
- die Vorsorgeersparnisse mit dem Einkommen und dem persönlichen Liquiditätsbedarf abzustimmen;
- den steuerlichen Vorteil der Einzahlungen im Hinblick auf die individuelle Situation zu beurteilen;
- Zahlungen rechtzeitig zu organisieren, anstatt sämtliche Entscheidungen auf das Jahresende zu verschieben.
Wichtig ist, dass der Höchstbetrag lediglich die maximal abzugsfähige Summe bezeichnet und nicht einen Betrag, den jede Person zwingend einzahlen muss. Bei der Festlegung der Beiträge sollten auch die persönlichen finanziellen Bedürfnisse und Vorsorgeziele berücksichtigt werden.
Was gilt für Personen, die in früheren Jahren keine Beiträge in die Säule 3a eingezahlt haben?
Seit 2026 sind unter bestimmten Voraussetzungen nachträgliche Einkäufe möglich, um Beitragslücken in der Säule 3a zu schliessen. Diese Möglichkeit gilt erstmals für das Steuerjahr 2025 und unterliegt besonderen Bedingungen. Dazu gehört insbesondere, dass im Jahr des nachträglichen Einkaufs der ordentliche maximal zulässige Beitrag vollständig geleistet wird.
Nachträgliche Einkäufe sind somit eine separate Möglichkeit und nicht mit der Erhöhung der Höchstbeträge ab 2027 gleichzusetzen. Vor einem Einkauf sollten die geltenden Voraussetzungen und der allenfalls nachträglich einzahlbare Betrag geprüft werden.
Wie kann Fidav Sie unterstützen?
Vorsorgeplanung bedeutet, die Zukunft vorzubereiten und gleichzeitig die heutigen Bedürfnisse im Blick zu behalten. Die Beurteilung der Säule-3a-Beiträge im Zusammenhang mit der persönlichen Steuersituation kann helfen, fundiertere Entscheidungen zu treffen.
Haben Sie Fragen zu den neuen Höchstbeträgen oder möchten Sie wissen, welche Möglichkeiten zu Ihrer Situation passen? Das Team von Fidav nimmt sich gerne Zeit für Ihr Anliegen und prüft gemeinsam mit Ihnen die relevanten steuerlichen Aspekte.
Schreiben Sie uns an info@fidav.ch: Wir freuen uns auf den Austausch mit Ihnen.
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