La prévoyance individuelle constitue un outil important pour compléter les prestations de l’AVS et de la prévoyance professionnelle. En Suisse, le pilier 3a permet de constituer une épargne pour l’avenir tout en bénéficiant, dans les limites prévues par la loi, d’une déduction fiscale.
Le 5 octobre 2026, la Confédération a annoncé une augmentation des cotisations maximales déductibles pour l’année fiscale 2027. Les nouveaux montants entreront en vigueur le 1er janvier 2027 et concerneront aussi bien les personnes affiliées à une institution de prévoyance professionnelle que celles qui ne le sont pas.
Quels seront les nouveaux plafonds dès 2027 ?
Les montants maximaux déductibles pour l’année fiscale 2027 seront les suivants :
| Situation en matière de prévoyance | Plafond 2026 | Plafond 2027 |
| Personnes affiliées au 2e pilier | CHF 7’258 | CHF 7’373 |
| Personnes non affiliées au 2e pilier | CHF 36’288 | CHF 36’864 |
Pour les personnes qui ne sont pas affiliées au 2e pilier, la déduction est limitée à 20 % du revenu d’une activité lucrative, dans la limite du montant maximal prévu.
L’augmentation s’élève à CHF 115 pour les personnes affiliées au 2e pilier et à CHF 576 pour celles qui ne le sont pas. Il s’agit de plafonds maximaux: le montant effectivement déductible dépend des cotisations versées et, dans le second cas, également du revenu d’une activité lucrative.
Qui peut bénéficier de la déduction fiscale?
Le pilier 3a est destiné aux personnes qui exercent une activité lucrative et remplissent les conditions prévues par la législation suisse.
Le montant déductible dépend de la situation en matière de prévoyance :
- Avec un 2e pilier : les cotisations versées peuvent être déduites jusqu’au plafond annuel prévu.
- Sans 2e pilier : la déduction peut atteindre 20 % du revenu d’une activité lucrative, dans la limite du montant maximal fixé.
Pour bénéficier de la déduction au titre de l’année fiscale concernée, la cotisation doit être créditée sur le compte ou la police 3a au plus tard le 31 décembre de la même année. Ainsi, pour déduire une cotisation en 2026, celle-ci doit être créditée au plus tard le 31 décembre 2026.
Pourquoi planifier les versements à l’avance?
L’augmentation des plafonds constitue une occasion de revoir sa stratégie de prévoyance et de réfléchir à la répartition des versements dans le temps.
Une planification attentive permet de:
- vérifier la marge disponible pour d’éventuelles cotisations supplémentaires ;
- coordonner l’épargne de prévoyance avec le revenu et les besoins de liquidités personnels ;
- évaluer l’avantage fiscal des versements en fonction de sa situation;
- organiser les paiements suffisamment tôt, plutôt que de concentrer toutes les décisions en fin d’année.
Il est important de rappeler que le plafond représente un montant maximal déductible, et non une somme que chacun doit nécessairement verser. Le choix de la cotisation devrait également tenir compte des besoins financiers et des objectifs individuels en matière de prévoyance.
Et pour les personnes qui n’ont pas versé de cotisations 3a au cours des années précédentes ?
Depuis 2026, il est possible, sous certaines conditions, d’effectuer des rachats rétroactifs afin de combler des lacunes de cotisation dans le pilier 3a.
Cette possibilité concerne pour la première fois l’année fiscale 2025 et est soumise à des exigences spécifiques, notamment le versement intégral de la cotisation ordinaire maximale autorisée pour l’année au cours de laquelle le rachat est effectué.
Les rachats rétroactifs constituent donc une possibilité distincte de l’augmentation des plafonds dès 2027. Avant d’y procéder, il convient de vérifier les conditions applicables et le montant qui peut éventuellement être racheté.
Comment Fidav peut-elle vous accompagner?
Planifier sa prévoyance, c’est préparer l’avenir tout en tenant compte des besoins d’aujourd’hui. Évaluer les cotisations au pilier 3a dans le contexte de sa situation fiscale peut aider à prendre des décisions plus éclairées.
Vous avez des questions sur les nouveaux plafonds ou souhaitez savoir quelles possibilités correspondent le mieux à votre situation? L’équipe de Fidav est à votre disposition pour vous écouter et examiner avec vous les aspects fiscaux pertinents.
Écrivez-nous à info@fidav.ch : nous serons heureux d’échanger avec vous.
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